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最新現行增值稅稅率表來源:河南友久軟件有限公司  上傳時間:2020-06-08  點擊次數:

01

增值稅發展沿革

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(一)自2012年1月1日起,在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點。啟動了“1+6”行業營改增試點,即交通運輸業和部分現代服務業(研發和技術服務,信息技術服務,文化創意服務,物流輔助服務,有形動產租賃服務,鑒證咨詢服務)行業試點。


(二)2012年8月1日起至12月1日,將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點范圍,由上海市分批擴大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳10個。ㄖ陛犑、計劃單列市)。


(三)2013年8月1日,將“1+6”行業試點推廣到全國,并將廣播影視服務納入進來,成為“1+7”行業。


(四)自2014年1月1日起,將鐵路運輸和郵政業納入試點。


(五)2014年6月1日起,將電信業納入試點,形成全國范圍內“3+7”行業試點。


(六)2016年5月1日起,全面推開營改增試點,將建筑業、房地產業、金融業和生活服務業納入試點,實現增值稅對貨物服務的全覆蓋,營業稅退出歷史舞臺。


(七)2017年7月1日,取消13%的稅率,四檔稅率簡并至三檔,原按13%征稅的與居民生活、農業生產、文化宣傳相關的23類貨物改按11%征稅,構建更加公平、簡潔的增值稅制度。


(八)2017年11月19日,修改增值稅暫行條例,廢止營業稅暫行條例,以法規形式確定營改增試點效果。


(九)2018年5月1日,將制造業等行業的適用稅率由17%降至16%,將交通運輸、建筑等行業適用稅率由11%降至10%。統一小規模納稅人標準,對符合條件的先進制造業、現代服務業企業以及電網企業退還期末留抵稅額。


(十)2019年4月1日,深化增值稅改革,將制造業等行業的適用稅率由16%降至13%,將交通運輸、建筑等行業適用稅率由10%降至9%。試行期末留抵退稅制度;小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元;對主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務業的納稅人,進項稅額加計10%抵扣;將國內旅客運輸服務納入抵扣范圍;取消15項主要涉及稅收優惠辦理的稅務證明事項……


02

現行稅率表

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(一)增值稅稅率一共有4檔:13%,9%,6%,0%。


(二)銷售交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權以及銷售或進口正列舉的農產品等貨物,稅率為9%。


(三)加工修理修配勞務、有形動產租賃服務和進口稅率為13%;銷售無形資產(除土地使用權稅率為9% )為6%,出口貨物稅率為0;(四 )除2、3項外,貨物稅率是13%,服務稅率6%。


03

征收率

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其中四項業務征收率:

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小規模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率。


1、小規模納稅人


減按0.5%

自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅,不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)。


減按1%

自2020年3月1日至12月31日,對湖北省以外其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅,不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%)。

注:自2020年3月1日至12月31日,享受復工復業減免稅的增值稅小規模納稅人,可以放棄減稅或免稅,按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發票,不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。


3%

1、銷售貨物;
2、提供加工、修理、修配勞務;

3、銷售服務,除另有規定外;

4、銷售無形資產(除轉讓土地使用權選擇差額征稅的)。其中易與5%征收率記混的有:建筑服務,有形動產租賃服務,人力資源外包服務,提供勞務派遣服務、安全保護服務、轉讓土地使用權未選擇差額征稅的,試點前開工的高速公路車輛通行費;


5、銷售自己使用過的固定資產、舊貨,按照3%征收率減按2%征收,應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)×2%。自2020年3月1日至12月31日,湖北省增值稅小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨取得的應稅銷售收入,可以免征增值稅;其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨取得的應稅銷售收入,可以減按1%征收率繳納增值稅。


5%

1、銷售不動產;

2、不動產租賃服務;以經營租賃方式將土地出租給他人使用;

3、收取試點前開工的橋、閘通行費;

4、轉讓營改增前取得的土地使用權選擇適用差額征稅的;

5、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的;


6、中外合作油(氣)田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅;


7、個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額,應納稅額=含稅銷售額/(1+5%)×1.5%


本文由小穎言稅原創,轉載請注明來源 。

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